Декларация по енвд что это такое


Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) | ФНС России | 77 город Москва

www.nalog.ru

Что такое ЕНВД. Декларация по ЕНВД :

Единый налог на вменённый доход — это один из трёх особых режимов налогообложения. К этим особым режимам налогообложения относятся ЕСХН, ЕНВД и УСН, патентная система налогообложения и при заключении соглашения о разделе продукции. Использование этих режимов освобождает налогоплательщика от уплаты налога на прибыль, на добавленную стоимость, на имущество.

Что такое ЕНВД

Дабы понять, что такое ЕНВД, необходимо знать следующее: особенность этой системы заключается в том, что налог уплачивается в фиксированной сумме независимо от наличия и объёма прибыли. Не столь важно, получило предприятие в отчётном квартале прибыль или понесло убыток, налог всё равно должен быть оплачен в том объёме, который предусмотрен законодательно. Его величина зависит от так называемой базовой доходности. Для каждого вида деятельности она своя, рассчитывается в зависимости от различных показателей.

Физические показатели при ЕНВД

Для определения величины налога, которую должно уплатить в бюджет предприятие, осуществляющее деятельность ЕНВД, применяются физические показатели. Для различных видов деятельности они разные. Среди них чаще всего используются:

  • число сотрудников, занятых в работе организации в той сфере деятельности, которая подпадает под налог ЕНВД;
  • площадь торгового места либо другого помещения, в котором осуществляется деятельность предприятия;
  • количество торговых мест, площадок, павильонов и т. д.

При расчёте налога физический показатель умножается на базовую доходность, определённую в налоговом кодексе.

Пример

При оказании ветеринарных услуг физическим показателем является число занятых в этой деятельности работников, включая индивидуального предпринимателя. Допустим, в ветеринарной клинике трудится 8 человек. Этот показатель умножается на базовую доходность, которая равна по ветеринарным услугам 7500 рублей.

8*7500=60000.

Такая величина дохода будет вменённой. То есть государство вменяет её предприятию независимо от фактической прибыли или убытка. И именно с вменённой величины определяется сумма платежа путём умножения вменённого дохода на налоговую ставку 15%.

Коэффициенты-дефляторы

Для того чтобы правильно рассчитать ЕНВД, перед употреблением налоговой ставки базовую доходность следует умножить поочерёдно на коэффициенты-дефляторы. Они были созданы для учёта изменяющегося уровня инфляции и разности экономической активности в различных регионах и местностях. Всего таких коэффициентов два. Первый, называемый К1, устанавливается ежегодно правительством РФ, и зависит от уровня инфляции. Так, в 2015 году он равен 1,798, а в 2014 году был 1,672.

Второй коэффициент К2 устанавливается местным законодательством и отражает различный уровень деловой активности в разных местностях. Так, например, торговому павильону в центре крупного города будет установлен К2 наверняка выше, чем аналогичному павильону, но располагающемуся в небольшом селе. К2 различается не только в масштабах различных населённых пунктов, но и в разрезе районов города и даже улиц.

Пример

Для того чтобы яснее понять, что такое ЕНВД, продолжая пример с ветеринарной клиникой, рассмотрим два варианта. Допустим, что она располагается в городе Якутске, тогда К2, согласно Постановлению Городского собрания депутатов города от 25 ноября 2003 года «О налоговой политике городского округа «Город Якутск», будет равняться 1, и в 2015 году налог рассчитываться по следующей формуле:

Величина физического показателя (8) умножается на базовую доходность (7500), умножается на К1 (1,798), на К2 (1) и на ставку (15%).

8*7500*1,798*1*15%=16182. Это величина ежемесячного платежа.

А если та же клиника располагается в Андреевском муниципальном округе города Севастополя, то, согласно закону города от 26.11.2014 года №85- ЗС, коэффициент К2 устанавливается в размере 0,4. И тогда налог рассчитывается так:

8*7500*1,798*0,4*15%=6472,80

Как видно из расчётов, разница в величине платежей может быть вполне весомой в различных местностях.

Отчетность при ЕНВД

Декларация сдаётся в налоговый орган по месту регистрации предприятия ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом. Отчётность может быть представлена в инспекцию следующим образом:

  • Лично руководителем или лицом по доверенности в бумажном виде с приложением дискеты, содержащей электронный вариант отчёта.
  • По почте на адрес инспекции ценным письмом с описью вложения на бумажном носителе.
  • По коммуникационным каналам связи в электронном виде при наличии договора со спецоператором и заверением отчёта электронно-цифровой подписью руководителя организации или индивидуального предпринимателя.

Уплата ЕНВД

Декларация, поданная в налоговый орган, является основанием для начисления за предприятием задолженности, поэтому до двадцать пятого числа месяца, следующего за отчётным периодом, необходимо уплатить авансовые платежи по Единому налогу на вменённый доход. Окончательный расчёт налога и его уплата производятся ежегодно до 25 января следующего года.

Совет

При расчёте и уплате ЕНВД необходимо помнить, что налогоплательщик вправе уменьшить размер отчислений по ЕНВД на сумму уплаченных взносов на обязательное пенсионное и социальное страхование. Величина такого уменьшения не может превышать половины налога.

Денежные средства, затраченные на выплату работникам по больничным листам, разрешено учесть лишь в той части, которую организация выплачивает за свой счёт, то есть за первые три дня болезни. Индивидуальные предприниматели без сотрудников вправе снизить ЕНВД на величину оплаченных за себя фиксированных страховых взносов в ПФР без ограничений, то есть на сто процентов. А вот при наличии работников ИП учесть фиксированные взносы в расчёте ЕНВД не могут.

Специфика бухучета при ЕНВД

ЕНВД в бухгалтерии учитывается с определёнными особенностями. Они зависят от формы собственности предприятия. Так, юридические лица ведут бухгалтерский учёт в полном объёме, равно как и при других системах налогообложения. В этом случае он должен отвечать следующим критериям:

  • Должна быть разработана и принята учётная политика предприятия.
  • Ведение бухгалтерского учёта осуществляет руководитель предприятия самостоятельно либо с привлечением для этого отдельного специалиста. Также организация вправе заключить соответствующий договор и передоверить учёт на предприятии бухгалтерской фирме.
  • Все операции должны быть оформлены документально с использованием унифицированных форм документов либо форм, разработанных организацией самостоятельно.
  • Учёт должен затрагивать все операции без исключения и вестись в бухгалтерских регистрах.
  • По истечении отчётного периода должна быть сформирована бухгалтерская отчётность и представлена в налоговый орган.

ЕНВД для ИП учитывает освобождение от потребности вести бухгалтерский учёт. В таком случае индивидуальный предприниматель имеет возможность лично принять решение о ведении бухучёта и вести его сообразно правил, а может не вести. Впрочем, налоговики и бухгалтера советуют всё-таки вести учёт собственной хозяйственной деятельности. Поскольку налоговое законодательство в нашей стране очень динамично, и вовсе не исключена возможность упразднения вскоре этого права для индивидуальных предпринимателей.

Законопроекты в ЕНВД

На сегодняшний день около половины всех малых предприятий страны находятся на едином налоге на вменённый доход. Поэтому любые новшества и изменения законодательства в этой сфере вызывают оживлённый интерес. Кроме того, ежегодно образуются тысячи новых фирм и предприятий, подпадающих под этот режим налогообложения, и всё новые предприниматели пытаются понять, что такое ЕНВД, каким образом вести свою деятельность, не нарушая законодательства.

С 2011 года законодателями неоднократно разрабатывались законопроекты об отмене Единого налога на вменённый доход. На сегодняшний день такая отмена планируется на 2018 год. Она отражена в Федеральном законе № 97-ФЗ от 29 июня 2012 года.

До 2013 года предприятия и индивидуальные предприниматели, ведущие деятельность, подпадающую под единый налог на вменённый доход, не имели права применять другие системы налогообложения. С 2013 года эта норма была отменена, и теперь налогоплательщик вправе, добровольно написав соответствующее заявление в налоговый орган, перейти на другие системы налогообложения.

Учитывая большую разницу в размере налога в различных местностях, это право может помочь предприятию существенно сэкономить на платежах, если проанализировать и выбрать для себя наиболее оптимальную систему налогообложения.

businessman.ru

Налоговая декларация ЕНВД в 2019 году

Для автоматического расчета и формирования декларации ЕНВД в 2019 году в форматах PDF и Excel, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте. Если вы хотите избежать досадных финансовых потерь, предлагаем попробовать вариант аутсорсинга бухучета от 1С с месяцем бесплатного обслуживания.

ИП и организации на ЕНВД обязаны по итогам каждого квартала сдавать в ИФНС налоговую декларацию. Так как налог на ЕНВД платится независимо от того велась деятельность или нет, декларацию необходимо сдавать в любом случае.

Бланк декларации в 2019 году

С 1 января 2019 года действует новый бланк декларации ЕНВД (скачать бланк).

Образцы заполнения в 2019 году

Декларация ЕНВД для индивидуальных предпринимателей (образец заполнения).

Декларация ЕНВД для организаций (образец заполнения).

Срок сдачи декларации

Налоговым периодом на ЕНВД является квартал.

Декларация ЕНВД подается по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала.

Таким образом, в 2019 году декларацию необходимо сдавать:

  • за 1 квартал 2019 года – не позднее 22 апреля 2019 года;
  • за 2 квартал 2019 года – не позднее 22 июля 2019 года;
  • за 3 квартал 2019 года – не позднее 21 октября 2019 года;
  • за 4 квартал 2019 года – не позднее 20 января 2020 года.

Если 20-е число выпадает на выходной или праздник, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день, как в случае с декларацией по ЕНВД за 1, 2 и 3 квартал 2019 года.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации

За несвоевременную сдачу декларации ЕНВД предусмотрены следующие штрафы:

  • если налог ЕНВД был уплачен – 1 000 рублей.
  • если налог ЕНВД не был уплачен – 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Куда сдавать декларацию ЕНВД

ИП и организации должны сдавать декларации ЕНВД в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности.

При оказании таких услуг как:

  • развозная или разносная розничная торговля;
  • размещение рекламы на транспортных средствах;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов;

нельзя однозначно определить место ведение деятельности, поэтому в таких случаях ИП сдают декларации в ИФНС по месту жительства, а организации по месту нахождения (юридическому адресу).

Если у вас несколько точек на ЕНВД с одной и той же деятельностью в одном муниципальном образовании (с одним ОКТМО), то вам необходимо сдавать одну декларацию, но при этом суммируя физические показатели с каждой точки во 2-м разделе декларации.

Если у вас несколько точек на ЕНВД с одной и той же деятельностью в разных муниципальных образованиях (с разными ОКТМО), то в налоговую каждого образования необходимо подавать свою декларацию, при этом суммировать физпоказатели и заполнять несколько листов второго раздела не нужно.

Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности ЕНВД на территории подведомственной одной ИФНС, то вам необходимо подавать одну декларацию, но с несколькими листами раздела 2 (заполненными отдельно по каждому виду деятельности).

Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности ЕНВД в разных муниципальных образованиях, то в налоговую каждого образования необходимо подавать свою декларацию с необходимым количеством листов раздела 2.

Способы подачи декларации ЕНВД

Декларацию ЕНВД можно подать тремя способами:

  1. В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
  2. По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
  3. В электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервис на сайте ФНС).

Примечание: для подачи декларации через представителя — ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организациям выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

Обратите внимание, при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:

  • приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
  • напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.

Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

Основные правила заполнения декларации

  • Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, при этом, если какие-либо ячейки остались незаполненными в них необходимо ставить прочерки.
  • Если данные для заполнения поля отсутствуют, в каждой его ячейке ставится прочерк.
  • Физические показатели и значения стоимостных показателей указываются в целых единицах по правилам округления (за исключением коэффициента К2 значение которого округляется до третьего знака после запятой).
  • Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.
  • При заполнении декларации необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.
  • При заполнении декларации на компьютере печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.
  • Все страницы, начиная с титульного листа, должны быть пронумерованы (например, 1-я страница – «001»; вторая – «020» и т.д.).
  • На титульном листе и страницах первого раздела, необходимо поставить подпись и дату подписания декларации. При этом, если есть печать, то ее нужно ставить только на титульном листе, где указано М.П. (место печати).
  • Сшивать и скреплять страницы декларации не нужно.
  • Не допускается двусторонняя печать декларации и исправление в ней ошибок.
  • Штрафы и пени в декларации не отражаются.
  • Удобнее заполнять сначала второй раздел, потом третий, а в последнюю очередь первый раздел декларации.

Инструкция по заполнению декларации ЕНВД

Официальную инструкцию по заполнению декларации ЕНВД вы можете скачать по этой ссылке.

Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).

Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД. Причина постановки на учет (5-6 знак КПП) должна иметь код «35».

Поле «Номер корректировки». Ставится: «0—» (если за налоговый период (квартал) декларация сдается первый раз), «1—» (если это первое исправление), «2—» (если второе) и т.д.

Поле «Налоговый период (код)». Указывается код налогового периода, за который сдается декларация (см. Приложение 1).

Поле «Отчетный год». В этом поле указывается год, за который сдается декларация.

Поле «Представляется в налоговый орган (код)». Указывается код налогового органа, в который подается декларация. Код вашей ИФНС вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Поле «по месту учета (код)». Указывается код места представления декларации в налоговый орган (см. Приложение 3).

Поле «Налогоплательщик». Индивидуальным предпринимателям необходимо построчно заполнить свою фамилию, имя и отчество. Организации пишут свое полное наименование в соответствии с учредительными документами.

Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД». В этом поле указывается код деятельности ЕНВД в соответствии с последним классификатором ОКВЭД. ИП и ООО могут найти свои коды деятельности в выписке из ЕГРИП или ЕГРЮЛ.

Обратите внимание, при подаче декларации ЕНВД в 2019 году данный код нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Перевести код из старой в новую редакцию можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД.

Если вы осуществляете несколько видов деятельности ЕНВД или к деятельности относится несколько кодов ОКВЭД, то необходимо указать код деятельности с максимальным доходом.

Поле «Форма реорганизации, ликвидация (код)» и поле «ИНН/КПП реорганизованной организации». Данные поля заполняют только организации в случае их реорганизации или ликвидации (см. Приложение 4).

Поле «Номер контактного телефона». Указывается в любом формате (например, «+74950001122»).

Поле «На страницах». В данном поле указывается количество страниц, из которых состоит декларация (например, «004»).

Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

Блок «Доверенность и полнота сведений, указанных в настоящей декларации». В первом поле необходимо указать: «1» (если достоверность декларации подтверждает ИП или руководитель организации), «2» (если представитель налогоплательщика).

В остальных полях этого блока:

  • Если декларацию сдает ИП, то поле «фамилия, имя, отчество полностью» не заполняется. Предпринимателю необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации.
  • Если декларацию сдает организация, то необходимо построчно указать ФИО руководителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После чего руководителю необходимо поставить подпись, печать организации и дату подписания декларации.
  • Если декларацию сдает представитель (физическое лицо), то необходимо построчно указать ФИО представителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После этого представителю необходимо поставить подпись, дату подписания декларации и указать наименование документа, подтверждающего его полномочия.
  • Если декларацию сдает представитель (юридическое лицо), то в поле «Фамилия, имя, отчество полностью» пишется ФИО уполномоченного физического лица этой организации. После этого, данному физлицу необходимо поставить подпись, дату подписания декларации и указать документ, подтверждающий его полномочия. Организация в свою очередь заполняет свое наименование в поле «наименование организации» и ставить печать.

Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности ЕНВД на территории одного муниципального образования (с одним ОКТМО), то вам необходимо подавать одну декларацию, но с несколькими листами раздела 2 (заполненными отдельно по каждому виду деятельности).

Несколько листов раздела 2 вам также придется заполнить, в случаях, когда деятельность ведется в разных муниципальных образованиях (с разными ОКТМО), но они территориально относятся к одной ИФНС.

Поле «ИНН» и поле «КПП» (как заполнять см. раздел «Титульный лист»).

Строка «010». Необходимо указать код предпринимательской деятельности (см. Приложение 1).

Строка «020». Необходимо заполнить полный адрес места осуществления предпринимательской деятельности (если в Строке «010» указан вид деятельности с кодом 05, 06, 10 или 16, тогда организациям в строке «020» необходимо писать юридический адрес, а ИП – адрес места жительства).

Строка «030». Код по ОКТМО вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Строка «040». Здесь указывается базовая доходность вашей деятельности (см. Приложение 1).

Строка «050». В 2019 году коэффициент-дефлятор К1 = 1,915.

Строка «060». Корректирующий коэффициент K2 устанавливают власти муниципальных образований с целью уменьшения размера налога ЕНВД. Узнать его значение вы можете на официальном сайте ФНС (в верхней части сайта выберите свой регион, после чего внизу страницы в разделе «Особенности регионального законодательства» появится правовой акт с необходимой информацией).

Строки «070», «080» и «090»:

В графе 2 необходимо указать значения физических показателей по соответствующему виду деятельности в каждом месяце квартала (что является физпоказателем см. Приложение 1). При заполнении декларации значения физпоказателей округляются до целых единиц по правилам округления.

Если в течение квартала физпоказатель менялся (например, был нанят ещё один работник), то это изменение отражается в декларации, начиная с того же месяца, в котором оно произошло.

Если вы осуществляете один вид и тот же вид деятельности, но в разных местах одного города (с одним ОКТМО), тогда не нужно заполнять ещё один лист раздела 2, достаточно просто сложить значения физпоказателей с каждого такого места.

В графе 3 указывается количество дней осуществления деятельности. Данная графа заполняется только в случаях, когда декларация сдается за квартал, в котором вы либо только встали на учет как плательщик ЕНВД (не с начала месяца), либо закончили свою деятельность, не дождавшись окончания квартала.

Пример. Вы сдаете декларацию за 4 квартал. Допустим, что 25 октября вы встали на учет, а уже 5 ноября вы написали заявление о снятии с учета. В таком случае в графе 3 строки 070 вам нужно написать «7-», а в строке 080 указать «5-» (т.к. в октябре вы вели деятельность 7 дней, а в ноябре 5 дней). В строке 090 нужно будет поставить прочерки.

Примечание: если в течение квартала вы не вставали на учет (не снимались с учета) то прочерки необходимо поставить во всех ячейках графы 3.

В графе 4 рассчитывается налоговая база (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц квартала. Чтобы получить значения полей графы 4 необходимо выполнить произведение строк 040, 050, 060, а затем полученный результат умножить на соответствующее значение каждой строки графы 2.

При этом если у вас есть значения в графе 3, то полученные величины для графы 4 дополнительно необходимо умножить на соответствующее значение каждой заполненной строки графы 3 и полученный результат разделить на количество календарных дней в том месяце, за который рассчитывается налоговая база.

Строка «100». Здесь указывается общая налоговая база за 3 месяца квартала (сумма строк 070-090 графы 4).

Строка «110». Здесь указывается сумма налога за квартал, которая рассчитывается по формуле:

Строка 100 x 15 / 100

Строка «005». Ставится «1» – если ИП или организация делает выплаты работникам, занятым в тех сферах деятельности, по которым уплачивается налог ЕНВД или ставится «0» – если ИП не делает выплаты физическим лицам.

Строка «010». Необходимо записать общую сумму налога за квартал. Данная величина считается как сумма значений строк 110 всех заполненных листов 2-го раздела декларации.

Строка «020». Организации и ИП указывают в этой строке, сумму страховых взносов, уплаченную в этом квартале за работников занятых в тех сферах деятельности, по которым уплачивается налог ЕНВД. Также здесь могут быть отражены платежи и расходы предусмотренные п. 2 ст. 346.32 НК РФ.

Строка «030». Индивидуальные предприниматели указывают в этой строке сумму страховых взносов, уплаченную в этом квартале за себя в фиксированном размере.

Строка «040». Здесь указывается общая сумма налога ЕНВД подлежащая к уплате в бюджет.

В зависимости от значения строки 005, она рассчитывается по одной из следующих формул:

Если строка 005 = 1, тогда:

Строка 040 = Строка 010 – Строка 020, при этом полученное значение должно быть ≥ 50% строки 010.

Если строка 005 = 0, тогда:

Строка 040 = Строка 010 – Строка 030, при этом полученное значение должно быть ≥ 0.

Поле «ИНН» и поле «КПП» (как заполнять см. раздел «Титульный лист»).

Строка «010». Здесь указывается код по ОКТМО муниципального образования, в котором осуществляется деятельность (там, где вы состоите на учете как налогоплательщик ЕНВД). Если код содержит 8 знаков, то три свободные ячейки справа заполняются прочерками (например, «12345678—»). Код по ОКТМО вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Строка «020». Здесь указывается общая сумма налога ЕНВД подлежащая к уплате в бюджет (Строка 040 раздел 3).

Если вы осуществляете деятельность ЕНВД в нескольких муниципальных образованиях (с разными ОКТМО), но которые относятся к одной ИФНС, тогда общую сумму налога (Строка 040 3-го раздела) необходимо разбить отдельно по каждому ОКТМО (см. формулу ниже) и заполнить необходимое количество Строк 010 и 020.

Формула расчета:

Строка 040 раздела 3 x (Сумма строк 110 всех листов раздела 2 по данному ОКТМО / Строка 010 раздела 3).

Код деятельности Вид деятельности Физически показатели Базовая доходность в месяц
01 Оказание бытовых услуг Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 7 500
02 Оказание ветеринарных услуг Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 7 500
03 Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 12 000
04 Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках Общая площадь стоянки (в квадратных метрах) 50
05 Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов 6 000
06 Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров Количество посадочных мест 1 500
07 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы Площадь торгового зала (в квадратных метрах) 1 800
08 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров Количество торговых мест 9 000
09 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров Площадь торгового места (в квадратных метрах) 1 800
10 Развозная и разносная розничная торговля Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 4 500
11 Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах) 1 000
12 Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 4 500
13 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах) 3 000
14 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах) 4 000
15 Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах) 5 000
16 Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы 10 000
17 Оказание услуг по временному размещению и проживанию Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах) 1000
18 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания 6000
19 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах) 1 200
20 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков 10 000
21 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах) 1 000
22 Реализация товаров с использованием торговых автоматов Количество торговых автоматов 4500
Код периода Наименование периода
21 I квартал
22 II квартал
23 III квартал
24 IV квартал
51 I квартал при реорганизации (ликвидации) организации
54 II квартал при реорганизации (ликвидации) организации
55 III квартал при реорганизации (ликвидации) организации
56 IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации
Код места Наименование места
120 По месту жительства индивидуального предпринимателя
214 По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215 По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
245 По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство
310 По месту осуществления деятельности российской организации
320 По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя
331 По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации

Коды «120 и «214» указываются только в случае, если вы осуществляете следующие виды деятельности:

  • развозная или разносная розничная торговля (10);
  • размещение рекламы на транспортных средствах (16);
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров (06) и грузов (05);

Примечание: в скобках указан код деятельности в соответствии с Приложением 1.

Код формы Наименование формы
1 Преобразование
2 Слияние
3 Разделение
5 Присоединение
6 Разделение с одновременным присоединением
0 Ликвидация

Нулевая декларация ЕНВД

Нулевые декларации на ЕНВД сдавать нельзя.

Налог ЕНВД рассчитывается не от фактически полученной прибыли, а от вмененного государством дохода, поэтому независимо от того ведете вы фактически деятельность или нет, платить налоги и сдавать декларацию придется в любом случае.

В течение квартала отсутствовали физпоказатели

Даже если у вас по уважительной причине отсутствовали физпоказатели (случился пожар, работник заболел) и вам удалось сдать декларацию с «нулевыми» показателями, то по закону это будет считаться нарушением и вам придется устранить их путем представления уточненной декларации с доначисленной суммой налога.

В общем, позиция государства на счет «нулевых» деклараций ЕНВД довольно простая: если деятельность не ведется, то пишите заявление о снятии с учета, а если ведется, то платите, налоги и сдавайте нормальные декларации.

Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь с условиями использования.

Ошибка создания аккаунта. Пожалуйста, сообщите [email protected]

Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...

www.malyi-biznes.ru

Налоговая декларация по ЕНВД: что это такое, а также подробная инструкция по заполнению бланка

Единый налог на вмененный доход представляет собой один из вариантов налогообложения доходов от видов предпринимательской деятельности, утвержденных соответствующим разделом законодательством. ЕНВД относится к категории упрощенных вариантов налогообложения. В данном случае налог рассчитывается не в отношении дохода, полученного по факту, а рассчитывается с вмененного (предполагаемого) заработка.

Налоговую декларацию по ЕНВД необходимо подавать каждый квартал. Декларация составляется в соответствии с утвержденной формой. Отдельное внимание порядку заполнения и подачи налоговой декларации по ЕНВД нужно уделить гражданам, занимающимся малым бизнесом.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-92. Это быстро и бесплатно!

Скрыть содержание

Отчетность по ЕНВД подается предпринимателями, специализирующимися на следующих видах деятельности:

  • розничной торговле;
  • общепите;
  • ветеринарных услугах;
  • размещении и (или) распространении рекламы;
  • бытовых услугах;
  • услугах по обслуживанию, мойке и ремонту транспортных средств;
  • услугах по сдаче недвижимости, земельных участков и торговых площадей во временное пользование;
  • услугах по предоставлению мест для стоянки транспортных средств.

Налоговую декларацию разрешается подавать в бумажном и электронном видах.

Важно ознакомиться с порядком правильного заполнения декларации и ориентироваться в сроках ее подачи.

Как заполнить?

Образец бланка представлен тут.

Рассмотрим порядок заполнения налоговой декларации ЕНВД. В первую очередь убедитесь, что заполняемая вами форма соответствует утвержденному образцу текущего года.

Изучите каждый лист декларации. Всего листов 4: титульный и 3 раздела. Второй раздел может включать более одного листа.

Бланк налоговой декларации ЕНВД — скачать образец.

Образец заполнения налоговой декларации для ИП на ЕНВД.

Пример заполнения смотрите ниже в видео.

http://www.youtube.com/watch?v=5Yj06Z2WQeA

Титульный лист

Заполните титульный лист. Выглядит он так же, как и титульный лист для УСН. Внесите информацию в соответствии с утвержденными требованиями. Уточняйте актуальность требований в отдельном порядке. В пустых клетках, как правило, ставятся прочерки.

Вверху листов проставьте ИНН/КПП (уточните в документах о постановке на учет). Пронумеруйте страницы. Нумерация должна выглядеть как «001», «002» и т.д.

Обозначьте код налогового периода и номер корректировки. Эти моменты уточните в утвержденном порядке заполнения формы. Так, для первого квартала код будет 21, для второго – 22, для третьего квартала – 23, а для четвертого – 24. Укажите отчетный год.

Напишите код налогового органа. Заполните графу «по месту учета».

В следующих графах укажите полное название организации по учредительным документам либо же построчно напишите ФИО предпринимателя, контактный телефон и ОКВЭД-код.

При необходимости заполните графы для реорганизованного предприятия. Если реорганизация не проводилась, заполнять поле не надо.

После полного заполнения налоговой декларации вы должны будете указать точное количество страниц, а также число страниц приложений.

В декларации присутствует раздел подтверждения дополнительных сведений. Для его заполнения необходимо выбрать код и внести данные о подтверждающей организации-представителе либо подтверждающем лице, по особенностям конкретной ситуации.

Поставьте дату и подпись. Информация о документе, способном подтвердить полномочия представителя, а также печать его компании, приводятся, только если в качестве представителя выступает юридическое лицо. Если вы самостоятельно заполняете декларацию и сами же выступаете в качестве подтверждающего лица, эти нюансы вас не затрагивают.

Поля для работника налоговой инспекции не заполняйте.

Порядок заполнения декларации достаточно прост. Сначала вносится информация во 2-й и 3-й разделы, а в конце заполняется 1-й раздел.

Второй раздел

Заполнение второго раздела декларации выполняется в отдельном порядке для каждого вида деятельности, попадающего под обложение по ЕНВД, и для каждого кода ОКТМО. Ввиду этого второй раздел может состоять из нескольких листов.

Построчное заполнение 2-го раздела выполняется так:

  • 010 – указывается код предпринимательской деятельности. Его нужно уточнить отдельно в пятом приложении;
  • 020 – указывается адрес осуществления деятельности;
  • 030 – приводится код ОКТМО;
  • 040 – вносится базовая доходность в рублях за месяц;
  • 050 – коэффициент К1. На 2015 год он равен 1,798. В дальнейшем эту информацию нужно будет уточнять отдельно;
  • 060 – коэффициент К2. Уточняйте отдельно для своего региона.

При заполнении строк 070-090 надо учитывать 3 группы показателей, без учета расчета непосредственно кодов строк. В каждой строке указывается информация по одному из трех месяцев отчетного квартала.

Во 2-й группе показателей должны быть указаны значимые физические величины, в числе которых: число работников, площадь помещения и пр.

В 3-й группе показателей приводится количество дней в месяце, на протяжении которых оказывалась предпринимательская деятельность. Также здесь могут приводиться дни постановки или же снятия с учета. Если ничего из перечисленного не происходило и предприниматель работал полные месяцы, все соответствующие клетки третьей группы заполняются прочерками.

Четвертая группа показателей требует расчета налоговой базы. Для этого используется следующая формула:

040х050х060х070 (либо же 080 или 090). При необходимости учитывается количество дней, в течение которых осуществлялась деятельность.

В строке 100 приводится сумма налоговой базы по соответствующим строкам (070, 080 и 090).

В 110 строке указывается сумма рассчитанного налога.

Третий раздел и первый

Приступайте к заполнению 3-го раздела. В этой части декларации указывается, имеет ли налогоплательщик наемных работников либо же нет.

Также выполняется построчный расчет ряда значимых сумм, а именно:

  • 010 – указывается сумма всех строк из второго раздела;
  • 020 – приводятся значения сумм по наемным сотрудникам, принимаемых к вычету. При отсутствии работников ставьте прочерки;
  • 030 – указываются взносы «за себя», принимаемые к вычету;
  • 040 – рассчитывается размер налога.

Если есть работники, для расчета 040 используйте значения 010-020, при отсутствии же наемных сотрудников определяйте 040 как 010-030.

Вернитесь к первому разделу. Он заполняется в последнюю очередь. Здесь должен быть указан размер налога для каждого ОКТМО.

В строке 010 укажите непосредственно код ОКТМО. В строке 020 приведите сумму налога. В других клетках листа проставьте прочерки.

При наличии нескольких кодов ОКТМО расчет будет более объемным. В результате выполнится пропорциональное распределение суммы налога из строки 040 3-го раздела.

Внизу 1-го раздела поставьте дату и личную подпись. Еще раз перепроверьте внесенные данные и убедитесь в правильности выполнения расчетов.

Налоговый период

В соответствии с действующим законодательством налоговую декларацию по ЕНВД нужно подавать до 20-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом, т.е.:

  • до 20-го апреля за первый отчетный квартал;
  • до 20-го июля за второй отчетный квартал;
  • до 20-го октября за третий отчетный квартал;
  • до 20-го января за четвертый отчетный квартал.

Годовую отчетность по ЕНВД сдавать не нужно.

Таким образом, ЕНВД относится к системе упрощенного налогообложения и позволяет владельцам малого бизнеса заниматься предпринимательской деятельностью с меньшими издержками и неудобствами. Перечень видов деятельности, попадающих под такое налогообложение, утвержден соответствующими положениями Налогового кодекса.

Предприниматель обязуется подавать декларацию по ЕНВД ежеквартально. Непосредственно декларация заполняется последовательно и построчно. Дополнительно предприниматель обязуется осуществлять взносы по медицинскому и пенсионному страхованиям.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас: 

+7 (499) 938-47-92 (Москва) 

Это быстро и бесплатно!

101million.com

Образец заполнения декларации по ЕНВД для ИП и ООО в 2019 году

Налоговая декларация по ЕНВД представляется ИП и юридическими лицами, применяющими единый налог на вмененный доход. Рассмотрим порядок, особенности заполнения и сдачи отетности на вмененке, способы и сроки ее представления в ИФНС.

Сроки уплаты и сдачи декларации по ЕНВД

Организации и индивидуальные предприниматели, вставшие на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков единого налога (ЕНВД) обязаны представлять в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом.

При исчислении ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет – сумма налога зависит от вмененного дохода, который установлен нормами Налогового кодекса РФ.

Следует отметить, что если предпринимательская деятельность не велась, то  все равно необходимо сдавать заполненную декларацию – законодательством не предусмотрена подача нулевой декларации по ЕНВД. Предпринимателям придется оплачивать единый налог, пока они не снимутся с учета как плательщики ЕНВД.

Сдавать декларацию по ЕНВД и уплачивать налог необходимо 4 раза в год:

№ квартала Крайняя дата представления декларации Срок уплаты налога
Первый 20 апреля текущего года до 25 апреля текущего года
Второй 20 июля текущего года до 25 июля текущего года
Третий 20 октября текущего года до 25 октября текущего года
Четвертый 20 января следующего календарного года до 25 января следующего календарного года

Способ представления налоговой декларации

Предоставить декларацию в налоговый орган можно тремя способами:

  1. в бумажной форме лично или через представителя – отчетность сдается в двух экземплярах. Экземпляр с отметкой налогового органа о принятии декларации будет служить подтверждением сдачи отчетности;
  2. направить в виде почтового отправления с описью вложения. В этом случае подтверждением сдачи отчетности будет служить опись  с указанием отсылаемой декларации, а дата отправления в почтовой квитанции будет считаться датой сдачи декларации;
  3. передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи по договору через оператора ЭДО или через сервис на сайте ФНС.

Декларации необходимо сдавать в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности. За исключением ситуаций, когда нельзя однозначно определить место ведения деятельности (разносная торговля, перевозка грузов и т.д.). В подобных случаях организации подают декларации по ЕВНД в ИФНС по месту нахождения (юридическому адресу), ИП – по месту регистрации (прописки). Адрес и код вашей налоговой можно найти на сайте ФНС.

Бланк декларации по ЕНВД

Налоговая декларация по ЕНВД заполняется организациями и ИП, осуществляющими предпринимательскую деятельность по отдельным видам деятельности, облагаемую единым налогом на вмененный доход.

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/[email protected]

Скачать бланк формы по КНД 1152016 налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.  

Для тех, кто предпочитает PDF или у кого нет Экселя, бланк декларации по ЕНВД в формате PDF – скачать

Инструкция по заполнению декларации по ЕНВД – скачать

Декларация ЕНВД состоит из следующих разделов:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 “Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет”;
  • Раздел 2 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности”;
  • Раздел 3 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период”.

Общие требования к порядку заполнения

Все страницы декларации, начиная с титульного листа, должны быть пронумерованы сквозной нумерацией (например, 1-я страница – «001»; вторая – «002» и т.д.).

Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, при этом, если какие-либо ячейки остались незаполненными в них необходимо ставить прочерки. В случае если декларация заполняется при помощи программного обеспечения – прочерки не проставляются.

Значения физических показателей указываются в целых единицах. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

Значения корректирующего коэффициента К2 округляются после запятой до третьего знака включительно.

При заполнении декларации не допускается:

  • исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
  • двусторонняя печать;
  • скрепление листов.

При заполнении декларации необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.

При заполнении декларации на компьютере печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.

В верхней части каждой страницы организации указывают ИНН и код причины постановки на учет (КПП), который присвоен организации как налогоплательщику ЕНВД тем налоговым органом, в который представляется декларация. Индивидуальные предприниматели прописывают свой ИНН.

Читайте также:  Уведомление о переходе на УСН в 2019 году

На титульном листе и страницах первого раздела, необходимо поставить подпись и дату подписания декларации.

Удобнее заполнять сначала второй раздел, потом третий, а в последнюю очередь первый раздел декларации.

При осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом – учет показателей для исчисления налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности.

Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведена постановка на учет/снятие с учета организации/ИП в качестве плательщика ЕНВД, рассчитывается пропорционально начиная с даты постановки/снятия с учета организации/ИП в налоговом органе в качестве плательщика единого налога.

Образец заполнения декларации по ЕНВД

Для примера заполним декларации по ЕНВД с учетом следующих условий:

  • для организаций: ООО “Альфа” осуществляет розничную торговлю в магазине с площадью торгового зала 15 кв. м., код ОКВЭД 47.99. Общество зарегистрировано как плательщик ЕНВД в налоговом органе по месту осуществления деятельности. Отчетный период – 2 квартал 2018г.;
  • для индивидуальных предпринимателей: ИП Иванов И.И. оказывает автотранспортные услуги населению по перевозке грузов, код ОКВЭД 49.41. Деятельность осуществляется без наемных работников. ИП состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД в налоговом органе по месту регистрации (прописки) с 15 мая 2018г. Отчетный период – 2 квартал 2018г.

Титульный лист

На титульном листе заполняем следующие данные:

  • ИНН/КПП организации. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД. ИП указывает только свой ИНН;
  • Номер корректировки – при представлении первичной декларации указывается 0, если сдается уточненная декларация, то ставится номер корректировки 1, 2 и т.д.;
  • Налоговый период – код налогового периода, за который подается декларация:
    • 21 — за первый квартал;
    • 22 — за второй квартал;
    • 23 — за третий квартал;
    • 24 — за четвертый квартал.
  • Отчетный год – указывается год, за который сдается декларация;
  • Код ИНФС по месту учета в качестве плательщика ЕНВД;
  • Код по месту учета – значение выбирается в зависимости от места постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД. Если это ИФНС по месту осуществления деятельности, то ООО выбирают код 310, ИП – 320. В случае осуществления деятельности по развозной или разносной розничной торговли, размещению рекламы на транспортных средствах, оказания автотранспортных услуг код постановки на учет указывается по месту нахождения ООО – 214, ИП указывает код 120 – по месту прописки;
  • Наименование и ОКВЭД – прописываются полное наименование организации/фамилия, имя, отчество ИП (без сокращений) и код, по которому ведется деятельность ЕНВД. Организации могут найти свои коды деятельности в выписке из ЕГРЮЛ, ИП – в выписке из ЕГРИП;
  • Поля «Форма реорганизации, ликвидация (код)», «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняют только организациями в случае их реорганизации или ликвидации. Индивидуальные предприниматели в данном разделе ставят прочерки;
  • Номер контактного телефона;
  • Количество страниц, на которых составлена декларация;
  • При наличии  документов, которые прилагаются к декларации – указывается их количество.

Левый нижний блок предназначен для подтверждения внесённых сведений и указания даты представления декларации.

Образец титульного листа для ООО

Образец титульного листа для ИП

Раздел 2

Заполнение декларации начинается с раздела 2 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности”, который заполняется отдельно по каждому виду осуществляемой предпринимательской деятельности и коду ОКТМО.

Для расчета налоговой базы и самой суммы налога по разделу 2 необходимо указать показатели:

  • базовую доходность на единицу физического показателя в месяц;
  • значение коэффициента-дефлятора К1;
  • значение корректирующего коэффициента К2;
  • величина физического показателя за каждый месяц;
  • ставку налога.

Для удобства все данные внесены пошагово в таблицу.

Номер строки Показатель
010 код вида предпринимательской деятельности – выбирается из Приложения 5 к Порядку заполнения декларации

(розничная торговля с торговыми залами – код 07,

оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов – код 05)

020 полный адрес места осуществления предпринимательской деятельности (в случае представления декларации по месту нахождения ООО/ИП – указываем юридический адрес организации/адрес прописки ИП)
030 код по ОКТМО места осуществления деятельности
040 базовая доходность на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности. Найти её можно в пункте 3 ст.346.29 НК (розничная торговля с торговыми залами – базовая доходность 1800, оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов – базовая доходность 6000)
050 установленный государством на календарный год коэффициент-дефлятор К1. В 2018 году он составлял 1,868. Коэффициент К1 на 2019 год составляет 1,915.
060 корректирующий коэффициент базовой доходности К2 – утверждается региональными органами власти. Значение коэффициента К2 округляется до 3 знака после запятой. В случае, если коэффициент К2 не установлен, он равняется единице.
070-090 расчет вмененного дохода помесячно за отчетный квартал
070-090 графа 2 величина физического показателя в целых единицах по соответствующему виду деятельности в каждом месяце квартала. При изменении показателей – изменение отражается с того же месяца, в котором оно произошло
070-090 графа 3 количество дней осуществления деятельности в месяце – заполняется только в случаях, когда декларация сдается за квартал, в котором произошла постановка на учет как плательщика ЕНВД (не с начала месяца), либо снятие с учета до окончания квартала. Если работали полный квартал – проставляются прочерки.
070-090 графа 4 налоговая база (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц квартала (произведение значений показателей по кодам 040, 050, 060 и 070 (080, 090)).
100 общая налоговая база за 3 месяца квартала (сумма строк 070-090 по графе 4)
105 ставка налога 15%
110 сумма налога за квартал, которая рассчитывается по формуле: строка 100 х 15%.

Образец заполнения раздела 2 для ООО

Образец заполнения раздела 2 для ИП

Раздел 3

В третьем разделе “Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период” происходит расчет суммы единого налога на вмененный доход, подлежащего к уплате с учетом данных, отраженных во всех заполненных разделах 2 декларации.

Заполнение начинается с кода признака налогоплательщика (стр. 005). Для ИП, не производящих выплаты работникам, указываем код «2», для всех остальных категорий – код «1». Факт наличия или отсутствия работников у ИП влияет на размер уменьшения единого налога на уплаченные страховые взносы. Так, ИП без наемных работников может уменьшить сумму налога по ЕНВД по декларации на всю сумму уплаченных в отчетном квартале фиксированных страховых взносов. Полученная сумма налога к уплате в этом случае не может быть меньше 0.

При наличии наемных работников уменьшить налог по ЕНВД на страховые взносы можно не более чем на 50 процентов от рассчитанной к уплате суммы налога.

Далее указываются:

Номер строки Показатель
010 сумма значений строк 110 всех заполненных разделов 2 декларации
020 общая сумма страховых взносов и больничных пособий, перечисленных средств в течение квартала за работников, которые заняты в сфере применения ЕНВД. Уменьшить налог по ЕНВД на страховые взносы можно не более чем на 50 процентов от рассчитанной к уплате суммы налога
030 общая сумма фиксированных страховых взносов, уплаченная ИП за себя в течение отчетного квартала
040 общая сумма налога ЕНВД подлежащая к уплате в бюджет, за минусом взносов:

для ИП без наемных работников:

строка 010 – строка 030. Расчетное значение должно быть больше либо равно нулю.

для ООО и ИП с наемными работниками:

строка 010 – (строка 020 + строка 030), при этом итоговое значение должно быть не меньше 50% от итога из строки 010. Если получилось меньше, то записываем сумму налога по строке 010 разделенную на 2, с округлением результата в большую сторону.

Образец заполнения раздела 3 для ООО

Образец заполнения раздела 3 для ИП

Раздел 1

“Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет”. Этот раздел заполняется последним. В нем отражается сумма единого налога, подлежащая уплате в бюджет.

По строке 010 – указывается код по ОКТМО. Если деятельность одна или ведется по одному ОКТМО, то в строке 010 указываем ОКТМО из раздела 2.

По строке 020 – отражается сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период. Она равна сумме налога из строки  040 раздела 3.

Если деятельность осуществлялась по несколько по разным ОКТМО, то заполняются дополнительные строки 010, 020.

В случае недостаточности строк, имеющих код 010, следует заполнить необходимое количество листов раздела 1 Декларации

Образец заполнения раздела 1 для ООО

Образец заполнения раздела 1 для ИП

После того как все разделы заполнены – проверяем все сведения и расчеты, нумеруем все страницы документа, начиная со второй и проставляем их количество на титульном листе. При необходимости прикладываем документы, ставим подпись и дату.

Декларация готова для сдачи в налоговый орган.

В случае если в декларации по ЕНВД допущена ошибка, то в соответствии со статьей 81 НК РФ, организация может сдать в инспекцию уточненную налоговую декларацию.

bizneszakon.ru

Декларация ЕНВД

Главный документ налоговой отчетности – декларация по ЕНВД. Данную систему налогообложения может применять предприниматель, получающий доход менее 600 тысяч рублей.

Субъекты, превысившие этот показатель, должны в 5-тидневный срок сообщить об изменении статуса и смены системы налогообложения в контролирующий орган.

При системе ЕНВД ни расходы, ни доходы от предпринимательской деятельности не учитываются.

Что такое декларация по ЕНВД и сроки подачи

Сумма предполагаемой налоговой базы заранее обозначена нормативными актами. В бюджет идет оплата страховых взносов. От остальных видов налогов предприниматель полностью освобождается.

Для каждого определенного региона есть перечень критериев для определения предпринимателя как плательщика ЕНВД.

Плательщиками единого вмененного налога являются:

  • услуги населению;
  • услуги по техобслуживанию и ремонту автотранспорта;
  • торговля в розницу в магазинах, площадью < 150 м?;
  • общепит;
  • рекламная деятельность и др.

Данная система учета для малого и среднего бизнеса не определяет окончательное количество налоговых выплат. Например, предприниматели, нанявшие работников, оплачивают за них подоходный налог.

Декларация подается поквартально до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом. Если дата выпадает на выходные или праздничные дни, то срок подачи декларации по ЕНВД увеличивается на 1-2 дня и более (в зависимости от количества праздничных и выходных дней).

Таким образом, декларация подается:

  • за 1-й квартал до 20 апреля;
  • за 2-й до 20 июля;
  • за 3-й до 20 октября;
  • за 4-й до 20 января.

Оплата сумм, указанных в декларации по ЕНВД должна производиться авансовыми платежами или не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Как заполнить декларацию ЕНВД?

Правила и порядок оформления декларации определены Приказом ФНС от 23.01.2012 №ММВ-7-3/13. При отсутствии деятельности за период может быть подана «нулевая декларация».

Читайте также:  Отчетность при ЕНВД

При различии места совершения деятельности и регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, физическое лицо должно подать декларацию в оба территориальных отделения налоговой инспекции (по месту регистрации подается нулевая декларация).

Если один вид предпринимательской деятельности осуществляется в нескольких регионах, то декларация подается одна, в соответствии с письмом Министерства Финансов от 20.03.2009 N 03-11-06/3/68.

Отчет по нескольким видам деятельности на одной территории предполагает подачу одной декларации, где 1-й лист заполняется один, а остальные листы (2, 3 и 4 разделы) заполняются раздельно по конкретному виду деятельности, без заглавного листа для каждого.

Декларация при одном виде деятельности представляет собой форму из 4х листов. Заглавный представляет собой информационный лист с персональными данными. На протяжении всего документа должна использоваться одна и та же паста (синий, черный, фиолетовый цвета).

Писать надо печатными буквами. Не допускается помарок, ошибок и исправлений. Денежные суммы пишутся без указания копеек с округлением, а коэффициенты округляются до 3-х знаков после запятой. В графах, где данные отсутствуют можно проставить просто прочерк. Печатная форма должна заполняться шрифтом размерности 16, 18.

Внедрение системы контроля расхода топлива не исключает необходимость организации учета ГСМ, начиная с первичных документов. Бухгалтерский учет расхода ГСМ на предприятии осуществляется на основании Положения “О бухгалтерском учете и отчетности”.

Законодательство предъявляет требования по внесению информации в путевой лист. О том, что такое путевые листы и как их правильнозаполнять читайте тут.

Заполнение разделов декларации требует особого внимания. Суммы налога можно рассчитать самостоятельно или при помощи привлеченного специалиста. Для каждого вида деятельности, подпадающего под данный режим налогообложения, определена своя сумма налоговой базы.

Она при расчете умножается на корректирующий коэффициент для региона деятельности (устанавливается местными органами самоуправления) и коэффициент-дефлятор (устанавливается Министерством экономического развития ежегодно).

Сумма базовой доходности для некоторых видов деятельности увеличивается в соответствии с количеством точек продаж, количества транспортных средств, размерами торговой площади и т.д. Сумму для оплаты можно также уменьшить.

Если предприниматель работает один, то он имеет право вычесть из суммы, подлежащей налогообложению величину уплаченных в ПФР страховых взносов. В случае, когда ИП пользуется трудом наемных работников, он может вычесть все платежи, уплаченные за работников в ПФ, ФСС, ФОМС (по болезни, декрету, в виде страховых взносов и подоходного налога и т. д.), но не более половины суммы, подлежащей к уплате.

Читайте также:  ЕНВД для ООО

Способы предоставления декларации ЕНВД

Декларацию можно подать лично, в электронном виде (форма, скаченная с сайта контролирующих органов, отправляется по ТКК), передав полномочия доверенному лицу или почтой, с описью вложенных документов.

При самостоятельной подаче декларации лично в налоговых органах можно ориентироваться на стенды с примерами заполнения.

Формирование и сдача отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи наиболее удобны для современного бизнеса. Время, потраченное на нее значительно меньше, чем при личном посещении налоговой инспекции.

Срок сдачи декларации по ЕНВД аналогичен другим способам подачи. Главным преимуществом электронной отчетности является отслеживание в реальном режиме времени принятия декларации и отправка ее на корректировку, что позволяет действовать быстрее и вовремя обнаружить недочеты или задолженность.

Грамотное ведение кадрового делопроизводства является очень важной составляющей работы любой компании. Процесс этот довольно трудоёмкий и требует определённого опыта и знаний действующего законодательства РФ.

Качественная система управления персоналом включает различные методы, способы и процедуры работы с кадрами. Как грамотно организовать работу с кадрами читайте тут.

Прежде, чем получить право отправлять электронную отчетность, следует получить электронную подпись через авторизированный центр идентификации. Также придется установить ПО на компьютер для формирования отчетов.

Сдать в электронном виде можно будет и отчетность в ПФ, Росстат и ФСС. С ИФНС необходимо заключить договор об отправке по их каналам связи отчетов.

Декларацию ЕНВД можно подать через представителя по нотариально оформленной доверенности (оформляется 1 раз). Аутсорсинг давно стал в мире бизнеса нормой.

Он имеет ряд преимуществ перед постоянной бухгалтерией:

  • экономия рабочего пространства, не надо иметь отдельный кабинет для бухгалтера;
  • сокращение расходов на оплату труда, больничные, декретные выплаты;
  • отсутствие дополнительных трат на канцтовары и оргтехнику для бухгалтерии;
  • отсутствие недочетов и просрочек, так как аутсорсинговые компании, как правило, определяют меру ответственности за ошибки и нарушение сроков сдачи отчетности в договоре. Это немаловажно, ведь законодательством РФ предусмотрена ответственность за несвоевременную сдачу декларации по ЕНВД в размере 5 % в месяц просрочки.

Читайте также:  Переход на ЕНВД

Минимальная сумма штрафа составляет 1 тысячу рублей в случае, если просрочена была только подача декларации, а платеж по налогу был совершен вовремя – ФЗРФ 27.07.2010 № 229.

Отправка по почте осуществляется не позднее обозначенного законом срока, в почтовое отправление в виде ценного письма прилагается опись содержимого.

Таким образом, можно заключить, что обязанность ИП подавать налоговую декларацию по ЕНВД, не привязана к результату предпринимательской деятельности.

Декларация должна быть своевременно и правильно оформлена и сдана в налоговые органы. Несоблюдение этого может повлечь материальную ответственность.

Декларация подается любым разрешенным способом. Подача декларации не гарантирует ее принятия, налоговые органы оставляют за собой право требовать корректировки и пересчета данных.

Такой налоговый режим позволяет предпринимателю не вести бухгалтерский учет в полном объеме, упрощая рабочий процесс.

tvoi.biz


Смотрите также

Календарь

ПНВТСРЧТПТСБВС
     12
3456789
10111213141516
17181920212223
24252627282930
31      

Мы в Соцсетях

 

vklog square facebook 512 twitter icon Livejournal icon
square linkedin 512 20150213095025Одноклассники Blogger.svg rfgoogle